Как ООО на ОСНО уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль?

Comments

• Здравствуйте
  

  Цитата: ООО на ОСНО. Переходим на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль. Простыми словами получается, что мы берем сумму налога к уплате за 1 кв.19г. (стр. 040 и 070 раздела 1) н-р в общей сложности 3 000 руб. делим на три и оплачиваем 1 000 до 28.07.19, 1 000 до 28.08.19, 1 000 до 28.09.19. По итогам 3 кв. мы берем сумму налога к уплате за 2 кв. 2019 (стр. 040 и 070 раздела 1) г. н-р в общей сложности 6 000 и так же делим на три и оплачиваем тремя частями. Правильно ли я поняла суть оплаты авансовых платежей?

  Нет, не так.
  

  Цитата: 5.11. По строкам 290 - 310 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена Декларация.Сумма платежей по строке 290 определяется как разница между суммой исчисленного налога за отчетный период, отраженной по строке 180, и суммой исчисленного налога, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период.Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи не осуществляются. Показатель строки 290 равен сумме показателей строк 120, 130, 140, 220, 230, 240 подраздела 1.2 Раздела 1.Например, в Декларации за 9 месяцев по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей на IV квартал, исчисленная как разность строки 180 Декларации за 9 месяцев и строки 180 Декларации за I полугодие.В Декларации за первый квартал по строке 290 указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате во втором квартале. Сумма ежемесячных авансовых платежей будет равна сумме исчисленного налога по строке 180 Декларации за первый квартал.По строкам 300 и 310 указываются суммы ежемесячных авансовых платежей в федеральный бюджет и в бюджет субъекта Российской Федерации, которые рассчитываются аналогично расчету показателя по строке 290. По срокам уплаты ежемесячные авансовые платежи в указанные уровни бюджетов распределяются равными долями в размере одной трети суммы платежа на квартал. Если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты.Организации, у которых выплаченная за пределами Российской Федерации сумма налога на прибыль зачтена в отчетном (налоговом) периоде в установленном порядке в уплату налога в Российской Федерации, а также у которых исчисленная сумма авансовых платежей (налога) уменьшена на торговый сбор, сумму ежемесячных авансовых платежей исчисляют в порядке, указанном в настоящем пункте, и отражают по строкам 290 - 310 в полном объеме.По организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения этих обособленных подразделений, определяется в указанном выше порядке в целом по организации и должна быть равна сумме строк 120 и 121 Приложений N 5 к Листу 02.

  т.е. сумма налога по строке 190 за Полугодие минус сумма по строке 190 за 1 квартал = сумма по строке 300. Аналогично для бюджета субъекта РФ.
  
  Вам также может пригодится шпаргалка Авансовые платежи по налогу на прибыль